Doble imposición: cómo funciona el convenio fiscal entre Argentina y España

¿Qué es la doble imposición?

La doble imposición ocurre cuando una misma persona física o jurídica debe pagar impuestos en dos países distintos por el mismo ingreso. Por ejemplo, un argentino que reside en España y recibe rentas desde Argentina podría, en principio, estar obligado a pagar impuestos en ambos países.

Esto no solo resulta injusto, sino que también desincentiva la inversión y el comercio internacional. Para evitarlo, muchos países firman convenios para evitar la doble imposición (CDI), que establecen reglas claras sobre qué país tiene prioridad para gravar cada tipo de ingreso.

El convenio entre Argentina y España

El Convenio para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal entre la República Argentina y el Reino de España fue firmado en 2013 y entró en vigor en 2014. Su principal objetivo es evitar que una misma renta o ganancia sea gravada dos veces, y al mismo tiempo garantizar el intercambio de información fiscal entre ambos países para prevenir la evasión tributaria.

Este acuerdo regula cómo deben tributar distintos tipos de ingresos, entre ellos:

1- Rentas del trabajo

Los salarios que un argentino perciba trabajando en España (o viceversa) tributan en el país donde se realiza efectivamente la actividad. Sin embargo, hay excepciones si se trata de trabajo remoto o si la estadía en el país fuente es inferior a 183 días.

2- Jubilaciones

Las pensiones públicas tributan en el país que las paga, mientras que las pensiones privadas, en general, se gravan en el país de residencia del beneficiario. Esto es clave para los jubilados argentinos que se mudan a España o los españoles que se retiran en Argentina.

3- Intereses, dividendos y regalías

Estos ingresos pasivos —como intereses bancarios, dividendos por acciones o regalías por uso de propiedad intelectual— pueden tributar en ambos países, pero el convenio establece un límite máximo de retención en el país de origen. Por ejemplo, los dividendos pueden estar sujetos a una retención máxima del 10% en la fuente, lo que evita una carga excesiva.

4- Ganancias de capital

Las ganancias por venta de bienes muebles, acciones o inmuebles se gravan según el tipo de bien y el país donde se encuentra. En algunos casos, la potestad tributaria recae exclusivamente en el país de residencia.

5- Rentas inmobiliarias

Los ingresos derivados de propiedades inmuebles tributan en el país donde se encuentra el bien. Por eso, un español que alquila una propiedad en Argentina deberá pagar el impuesto correspondiente allí.

Métodos para evitar la doble tributación

El convenio contempla dos mecanismos principales para evitar que el mismo ingreso pague dos veces impuestos:

• Crédito fiscal: el país de residencia del contribuyente permite deducir de sus impuestos el monto que ya pagó en el otro país.
• Exención: en algunos casos, directamente no se grava el ingreso en el país de residencia, si ya fue tributado en la fuente.

Intercambio de información y transparencia

Un aspecto clave del convenio es que permite el intercambio automático de información fiscal entre ambos países, algo que ha ganado relevancia global en la lucha contra la evasión y el lavado de dinero. Esto obliga a los contribuyentes a declarar correctamente sus ingresos en ambos países y ajustarse a la normativa vigente.

¿A quién le conviene conocer este convenio?

El convenio fiscal entre Argentina y España resulta especialmente útil para:

• Personas que viven en un país pero tienen ingresos en el otro (por trabajo, inversiones, propiedades, etc.).
• Empresas con operaciones o filiales en ambos países.
• Profesionales independientes o freelancers que trabajan para clientes internacionales.
• Jubilados que cobran pensiones de un país pero residen en el otro.